Tiền chuyển vào tài khoản có bị tính thuế không 2025? Các khoản tiền chuyển vào tài khoản chịu thuế và không chịu thuế TNCN?
Tiền chuyển vào tài khoản có bị tính thuế không 2025?
Sau đây là thông tin về “Tiền chuyển vào tài khoản có bị tính thuế không 2025? Nhận tiền chuyển khoản bao nhiêu thì phải đóng thuế?”
Theo quy định hiện hành, thuế thu nhập cá nhân được quy định tại các luật sau:
– Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
– Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
– Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014
– Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Theo đó, Thuế thu nhập cá nhân được hiểu một loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập phát sinh của cá nhân, nhằm mục đích tài chính, phân phối lại thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội, đồng thời là công cụ điều tiết kinh tế của nhà nước.
Không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản đều bị tính thuế. Việc có bị tính thuế hay không phụ thuộc vào bản chất của khoản tiền đó có thuộc diện thu nhập chịu thuế hay không. Hiện hành, các khoản thu nhập chịu thuế được quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Có thể kể đến một số trường hợp tiền chuyển vào tài khoản có thể bị tính thuế TNCN sau đây:
(1) Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự chưa được quyết toán thuế
– Lương, thưởng, phụ cấp và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công từ người sử dụng lao động sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
– Người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả cho người lao động. Tuy nhiên, nếu người lao động có thu nhập từ hai nơi trở lên, người lao động phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm. Mọi khoản tiền lương nhận qua tài khoản đều được ghi nhận và là cơ sở để cơ quan thuế đối chiếu.
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ 01/01/2026), mức thu nhập đóng thuế TNCN 2026 là trên 186 triệu đồng/năm (tương ứng với 15,5 triệu đồng/tháng).
(2) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Tiền chuyển khoản vào tài khoản cá nhân phục vụ mục đích kinh doanh cũng phải chịu thuế và cơ quan thuế có thể giám sát các tài khoản có giao dịch lớn, thường xuyên để xác định hoạt động kinh doanh và yêu cầu kê khai, nộp thuế đầy đủ.
Hiện nay, theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế tăng lên mức trên 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Tuy nhiên theo Công văn 18491/BTC-CST năm 2025 Bộ Tài chính đề nghị nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân lên 500 triệu đồng/năm, thay cho phương án 200 triệu đồng/năm đưa ra trước đó.
(3) Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, phí hoa hồng
Các khoản phí dịch vụ như phí môi giới, phí hoa hồng, hay phí từ các dịch vụ chuyển/rút tiền hộ đều là thu nhập chịu thuế. Chỉ tính thuế thu nhập cá nhân trên phần phí dịch vụ.
(4) Thu nhập từ lãi cho vay tiền
Hoạt động của tổ chức hoặc công ty tài chính cho vay tiền và nhận lãi, khoản tiền lãi đó sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 5%. Khoản thuế này sẽ do bên cho vay (công ty) khấu trừ trước khi trả lãi cho người vay.
Tiền lãi phát sinh từ việc cho vay giữa các cá nhân với nhau hiện không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trường hợp kê khai gian lận)
Khi chuyển nhượng bất động sản thì đã tính thuế thu nhập cá nhân, do đó tiền chuyển vào tài khoản không bị tính thuế 1 lần nữa.
Tuy nhiên nếu khai khống giá chuyển nhượng thấp hơn giá thực tế thì nếu cơ quan thuế phát hiện ra sự chênh lệch này thông qua dòng tiền trên tài khoản ngân hàng, cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá bán và truy thu phần thuế thu nhập cá nhân còn thiếu cùng với các khoản tiền phạt chậm nộp.
Trường hợp tiền chuyển vào tài khoản không bị tính thuế 2025
Căn cứ theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành, tổng hợp trường hợp tiền chuyển vào tài khoản không bị tính thuế 2025:
| Khoản tiền | Lý do miễn thuế | Lưu ý |
| Vay mượn giữa người thân, bạn bè – không phải thu nhập chịu thuế | Các khoản tiền cá nhân nhận được từ người thân, bạn bè để phục vụ mục đích vay mượn, hỗ trợ, giúp đỡ đều được pháp luật xác định là quan hệ dân sự, không phát sinh thu nhập nên không thuộc diện chịu thuế. | Nên ghi rõ nội dung chuyển khoản như “vay tiền”, “giúp tạm”, “chuyển khoản mượn tiền” để làm căn cứ chứng minh. |
| Nhận tiền để đáo hạn khoản vay ngân hàng | Người vay ngân hàng đến kỳ đáo hạn thường nhờ người thân chuyển tiền hộ để tất toán trước khi vay lại. Khoản tiền chuyển vào tài khoản nhằm mục đích kỹ thuật này không tạo ra thu nhập cá nhân nên không bị đánh thuế. | Người chuyển nên ghi rõ mục đích khoản chuyển (ví dụ “đáo hạn”). |
| Kiều hối – tiền gửi từ người thân ở nước ngoài | Tiền thân nhân gửi từ nước ngoài về, hay còn gọi là kiều hối, được pháp luật Việt Nam miễn thuế nhằm khuyến khích nguồn ngoại tệ. Khoản tiền này không được xem là thu nhập chịu thuế cá nhân nếu gửi qua các kênh chính thức như ngân hàng, công ty chuyển tiền hợp pháp. | Chỉ áp dụng khi chuyển qua kênh chính thức như ngân hàng, công ty chuyển tiền hợp pháp. |
| Thu hộ, chi hộ (shippers, thu tiền hộ, ủy quyền) | Những cá nhân làm nghề shipper, thu hộ tiền hàng (COD), hoặc nhận tiền rồi chi lại theo ủy quyền (ví dụ như nhân viên cây xăng thu tiền hộ công ty) không phải kê khai thu nhập cá nhân. Lý do là các khoản này không mang tính thu nhập thật sự mà chỉ là trung gian giao dịch. | Không phải kê khai thuế; chỉ đúng với khoản “thu giúp – chi giúp”, không có ích lợi cá nhân. |
| Nhận – Chuyển tiền hộ không thu phí | Không phát sinh thu nhập thật, chỉ là hỗ trợ. | Nếu có thu phí, phần phí có thể bị tính thuế TNCN (5% – 7%). |
| Nhận tiền bán nhà, đất đã hoàn thành nghĩa vụ thuế | Đã nộp đủ thuế khi chuyển nhượng; không tính lại TNCN. | Nếu khai giá thấp trốn thuế có thể bị truy thu chênh lệch. |
| Tiền lương đã bị khấu trừ thuế chuyển cho người thân | Tiền lương sau thuế chuyển cho vợ, chồng hoặc người thân là tiền lương đã khấu trừ thuế, không tạo thu nhập mới. | Phải chứng minh nguồn gốc tiền là tiền lương sau thuế. |
| Lương từ nước ngoài đã đóng thuế tại nước sở tại | Đã nộp thuế sở tại, khi chuyển tiền về nước sẽ được miễn TNCN ở Việt Nam. | Cần có chứng từ nộp thuế và chuyển qua ngân hàng hợp pháp. |
| Lãi cho vay cá nhân nhỏ lẻ | Khi cá nhân cho người khác vay tiền theo hình thức dân sự (họ, hụi, bạn bè, người thân…) mà không có lãi hoặc lãi nhỏ, không thường xuyên thì không bị coi là kinh doanh nên không phải đóng thuế. | Nếu cho tổ chức vay, nhận lãi định kỳ có thể phải nộp 5% trên lãi. |
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Căn cứ theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh 2026 quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
*Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
