Khi nào hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm mới không nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật?
Khi nào hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm mới không nộp thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bổ sung bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.
…
Căn cứ theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
Đối tượng không chịu thuế
…
25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.
…
Theo đó, thu nhập từ sản xuất kinh doanh được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, đối với cá nhân thu nhập từ sản xuất kinh doanh nhưng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống được xem là đối tượng không chịu thuế thu nhập cá nhân, và cá nhân, hộ kinh doanh đó không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế gia trị gia tăng 2024:
Hiệu lực thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
…
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025. Tuy nhiên đối với quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
Vậy nên kể từ ngày 01/01/2026, quy định trên mới được áp dụng. Nghĩa là bắt đầu từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm mới không nộp thuế thu nhập cá nhân.
Hộ kinh doanh có thu nhập từ bao nhiêu một năm mới phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện nay?
Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định về thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
…
Theo quy định hiện nay thì cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trong một năm trở xuống thì không được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Vậy nên, cá nhân hộ kinh doanh có doanh thu một năm trên 100 triệu đồng một năm thì mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp thuế thu nhập cá nhân có thể đến đâu để nộp thuế?
Căn cứ Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về địa điểm và hình thức nộp thuế như sau:
Địa điểm và hình thức nộp thuế
1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
a) Tại Kho bạc Nhà nước;
b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;
c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
…
Theo quy định trên, cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế có thể đến các địa điểm sau:
– Đóng thuế tại Kho bạc Nhà nước.
– Đóng thuế tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế
– Đóng thuế thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
– Đóng thuế thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Cá nhân, hộ kinh doanh có thể đến những địa điểm trên để thực hiện nghĩa vụ thuế sao cho phù hợp và thuận tiện nhất.
