Doanh nghiệp vừa và nhỏ là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo dựa trên những tiêu chí nào? Doanh nghiệp nhỏ hoạt động trong lĩnh vực dạy nghề có phải đóng thuế giá trị gia tăng?
Doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo dựa trên những tiêu chí nào?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 198/2025/QH15 định nghĩa về doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo thì doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là doanh nghiệp được thành lập để thực hiện ý tưởng trên cơ sở khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ, mô hình kinh doanh mới và có khả năng tăng trưởng nhanh.
Bên cạnh đó căn cứ theo Điều 20 Nghị định 80/2021/NĐ-CP quy định những tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo như sau:
(1) Sản xuất, kinh doanh sản phẩm hình thành từ sáng chế, giải pháp hữu ích, kiểu dáng công nghiệp, thiết kế bố trí mạch tích hợp bán dẫn, phần mềm máy tính, ứng dụng trên điện thoại di động, điện toán đám mây, giông vật nuôi mới, giống cây trồng mới, giống thủy sản mới, giống cây lâm nghiệp mới.
(2) Sản xuất, kinh doanh sản phẩm được tạo ra từ các dự án sản xuất thử nghiệm, sản phẩm mẫu và hoàn thiện công nghệ; sản xuất, kinh doanh sản phẩm đạt giải tại các cuộc thi khởi nghiệp, khởi nghiệp đổi mới sáng tạo quốc gia, quốc tế và các giải thưởng về khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật về giải thưởng khoa học và công nghệ.
(3) Có giải pháp công nghệ hoặc mô hình kinh doanh mới có khả năng tăng trưởng doanh thu của doanh nghiệp đạt tối thiểu 20% trong 02 năm liên tiếp trên cơ sở phân tích các yếu tố thị phần, khả năng phát triển của sản phẩm, dịch vụ và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
Tiền trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu của doanh nghiệp nhỏ và vừa có được trừ khi tính thuế không?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định về các khoản trừ và không được trừ khi xác định thu nhập thuế thì các khoản chi không được trừ như sau:
Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
…
- Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
…
h) Trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật;
i) Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;
k) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;
l) Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;
m) Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;
Như vậy, đối với số tiền trả lãi vay phần vốn điều lệ còn thiếu thì doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp nhỏ hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực dạy nghề có phải đóng thuế giá trị gia tăng không?
Căn cứ theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về những đối tượng không chịu thuế như sau:
Đối tượng không chịu thuế
…
- Dịch vụ tang lễ.
- Hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo (chiếm từ 50% tổng số vốn sử dụng cho công trình trở lên) đối với các di tích lịch sử – văn hóa, danh lam thắng cảnh, các công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội.
- Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp.
- Phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
- Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin, đặc san, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học – kỹ thuật, sách phục vụ thông tin đối ngoại, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử; tiền, in tiền.
- Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa.
- Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí; máy bay, trực thăng, tàu lượn, giàn khoan, tàu thuyền thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tạo tài sản cố định của doanh nghiệp hoặc thuê của nước ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê.
- Sản phẩm quốc phòng, an ninh theo danh mục do Bộ trưởng Bộ Quốc phòng, Bộ trưởng Bộ Công an ban hành; sản phẩm, dịch vụ nhập khẩu phục vụ công nghiệp quốc phòng, an ninh theo danh mục do Thủ tướng Chính phủ ban hành.
…
Như vậy, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực dạy nghề hay giáo dục nghề nghiệp.
